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科伦药业完成关联交易排查 3新交易浮出

发布时间:2019-10-12 21:13:28

因关联交易披露问题而被审计机构出具保留意见的科伦药业(38.53,-0.19,-0.49%),经过一个多月的核查,于今日交出了“功课”。专项审计报告显示,这次地毯式调查所涉及的单位及个人达到1335个,如此大动干戈只为摸底关联交易,在上市公司中并不多见。

地毯式排查关联交易源起信披违规

2013年,科伦药业因为没有完整披露关联交易,被监管当局两度下令整改,今年4月,其年报被毕马威华振会计师事务出具保留意见,理由是有关完整识别关联方关系的内部控制存在重大缺陷。

接连栽倒在关联交易披露上之后,科伦药业启动了一系列措施,意图从体制设计层面改善公司治理结构:制定公司的信息披露制度和关联交易制度,聘任在公司治理上具有丰富经验的高级管理人员,而最受投资者关注的,就是此次针对关联交易的“地毯式排查”。

今年5月,由科伦药业独立董事聘请的会计师事务所,针对公司2012年1月1日至2013年12月31日期间的关联方和关联交易进行专项核查。6月16日发布的专项核查报告显示,审计方除了获取实际控制人、董监高等关键管理人员提供的关联方、关联交易清单之外,其调查样本还抽取自公司的销售客户名册、供应商名册、工程施工方、设备商名册、研发支出客户名册、其他往来名册,样本数量共计1335个(不含已披露过的关联方),样本交易金额占各项目总金额75%以上。

披露三项未公开关联交易澄清影响

根据审计机构的报告,此次排查的手段,除了把1335个样本调查对象置入全国企业信用信息系统中比对,还有全面函证、电话访谈等方式,而在这1335个样本中,抽取了160余个进行实地走访、交易价格测试。

对于已披露过的10个主要关联方,如科伦医贸、恒辉淀粉、伊北煤炭、成都久易等,报告中则公布了其关联交易价格与第三方市场价格的对比,均得出较为公允的结论。

值得注意的是,经过层层排查,审计机构发现了三项科伦药业未披露过的关联交易。关联方分别为齐鲁制药、浙江万邦药业、四川科盟医药。其关联关系是,科伦药业高管王晶翼同时担任了齐鲁制药的董事,董事于明德同时也是万邦药业的董事,董事长刘革新则是科盟医药的实际控制人。2013年度,三家关联方与公司产生交易金额共计510万元左右。

对这三项未披露过的关联交易,公司逐一进行了澄清,并声称,与该三家关联公司在确定交易价格时是基于市场化原则的协商谈判形式,与公司向其他非关联方确定交易价格的方式完全一致,同时在与交易过程中,没有发生非正常逾期支付或提前付款情况。因此,上述关联交易不会损害公司利益。科伦药业认为,上述关联交易金额较小,没有达到应提交公司董事会审议并进行临时信息披露的标准,其会计处理不会对已披露的财务报表产生重大影响。通过一系列整改措施,公司认为已不存在未被识别的关联方,关于2013年度审计报告保留意见所涉及事项的影响已基本消除。

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